Sälja till företag som privatperson

Sälja företag skatt vid försäljning av ditt fåmansföretag Om du som fysisk person privatperson säljer ditt fåmansföretag och dina aktier är kvalificerade så skall en viss del av vinsten beskattas i inkomstslaget tjänst och en viss del i inkomstslaget kapital. Detta i enlighet med de så kallade reglerna.

Du använder blankett K10 för att deklarera försäljningen. Försäljningen skall tas upp i deklarationen det år då du skriver bindande avtal och försäljningssumman fastställs. Om din försäljning även omfattas av en tilläggsersättning som t ex baseras på de kommande årens resultat så skall denna tilläggsersättning deklareras vid tidpunkten då den blir känd men du får tillämpa de skatteregler som gällde vid tillfället då du ursprungligen sålde aktierna.

Exempel, skatt på kvalificerade aktier Du säljer ditt fåmansföretag för 8 kr. Ditt omkostnadsbelopp är kr. Ditt gränsbelopp sparad utdelning mm är kr. Försäljningen sker Detta är dessutom en form av dubbelbeskattning eftersom bolagets egna pengar redan är beskattade. Om aktierna i ditt fåmansföretag betraktas som kvalificerade kan skatten variera mellan 20 och 50 procent. I annat fall är skatten 25 procent av en utdelning eller vinst vid en försäljning.

Det finns flera olika metoder för att minska skatten på lagligt vis när du säljer ditt fåmansbolag. Nedan finner du en kort redogörelse för några varianter. Metod 1: Ackumulerad inkomst Genom att fördela en inkomst över flera år minskar marginalskatten som uppstår när du säljer aktierna i ditt bolag. Om inkomsten hänför sig till minst två år så kan du ansöka om att fördela inkomsten på flera år, dock högst 10 år.

Om du inte kan visa hur många år inkomsten avser fördelas den på tre år. Den här metoden lönar sig främst att använda om värdet på ditt bolag understiger ca 2 mkr.

köpa begagnat till företaget

Om värdet på ditt bolag är högre än så, gå vidare och läs om övriga metoder att minska skatten. Aktierna är heller inte kvalificerade om du kan åberopa särskilda omständigheter eller att vare sig du eller någon närstående har haft sådana uppgifter att det har haft betydelse för vinstgenereringen för företaget och att marknadsmässig lön har betalts. Hur gör jag då för att mina aktier i mitt bolag inte längre skall anses vara kvalificerade?

Du låter således ditt bolag bli passivt, bolaget läggs i träda. Om du t ex upphör att vara verksam i ditt bolag från och med den 1 januari så anses dina aktier vara icke kvalificerade från och med den 1 januari Om du fortsätter att bedriva likartad verksamhet i ett annat bolag så kommer inte ditt trädabolag att anses ligga i träda.

Lösning 2b a : Trädabolag men ingen försäljning externt Om ditt fåmansbolag redan innehåller stora kapitalsummor och du inte har för avsikt att sälja ditt bolag externt så kan du använda dig av ditt befintliga fåmansbolag och därmed lägga detta i träda. Det är av stor vikt att du själv inte är aktiv i bolaget. Bolaget upphör alltså med sin verksamhet och det vanligaste är att kapitalet i bolaget förvaltas diskretionärt av en bank under de fem år som bolaget skall ligga i träda.

Därmed kan du inte beskyllas för att bidra till vinstgenereringen i bolaget under de fem åren. Lösning 2b b : Trädabolag och omstrukturering med hjälp av holdingbolag Om du avser att sälja ditt bolag till en extern köpare så måste du först, för att kunna minska skatten på sikt, bilda ett nytt bolag, s k holdingbolag. Metodiken för att åstadkomma detta utan skatteavbränning är att bilda ett nytt bolag till vilket du säljer aktierna i ditt ursprungliga fåmansföretag.

Därefter säljer ditt holdingbolag aktierna i rörelsebolaget. När ett aktiebolag säljer s k näringsbetingade aktier utgår nämligen ingen skatt. Dessa regler 24 kap. Även om ditt bolag är värt åtskilliga miljoner kronor så äger du enligt svensk lagstiftning rätt att sälja aktierna för underpris till ditt nyetablerade holdingbolag.

Därefter kan holdingbolaget sälja aktierna i ditt fåmansbolag till en extern köpare. Kapitalet hamnar då i holdingbolaget varefter det förvaltas diskretionärt i fem år. Därefter kan du tillgodogöra dig kapitalet. Ditt omkostnadsbelopp uppgår till kr och ditt gränsbelopp är kr. Om du avslutar ditt bolag utan planering blir din skatt ca 3,9 mkr se exakta beräkningar i exemplet ovan.

För att minska skatten lägger du ditt bolag i träda. Under varje enskilt år lyfter du schablonutdelning, f n ca kr per år. Efter fem år likviderar du ditt bolag. Skatten blir totalt ca 2 kr, d v s du har sänkt skatten med ungefär hälften och får i detta exempel nästan 2 mkr mer i plånboken. Så här kan vi på Sparsam Skatt hjälpa dig: Vi ansvarar för hela processen som syftar till att ditt bolag blir passivt, att du följer de förhållandevis komplicerade lagregler som gäller inom detta område, att du inte är verksam i ditt bolag i betydande omfattning, att det upprättas diskretionära förvaltningsavtal mm.

Exempel 2, omstrukturering med hjälp av holdingbolag Antaganden: Du äger ett fåmansbolag som du uppskattar kan säljas till en extern köpare för 8 mkr. Ditt omkostnadsbelopp uppgår till kr. Om du säljer ditt bolag utan planering blir din skatt ca 3,9 mkr. För att minska skatten bildar vi ett nytt aktiebolag, s k holdingbolag, för din räkning. Denna underprisöverlåtelse är fullt tillåten enligt svensk lag 23 kap.

Därefter säljer ditt holdingbolag aktierna i dotterbolaget till en extern köpare för 8 mkr. Eftersom denna försäljning avser näringsbetingade aktier sker ingen beskattning, d v s ditt holdingbolag erhåller 8 mkr utan skatteavbränning. Nästa steg blir att du lägger ditt holdingbolag i träda i fem år. Kapitalet förvaltas diskretionärt av en bank varvid du inte kan beskyllas för att vara aktiv i betydande omfattning.

Din planering har alltså resulterat i att du erhåller ca 2 mkr mer i plånboken. Så kan vi på Sparsam Skatt hjälpa dig: Vi ansvarar för hela processen och omstrukturerar ditt ägande, vi bildar ett holdingbolag för din räkning, vi bistår dig med att lägga bolaget passivt, att du följer de förhållandevis komplicerade lagregler som gäller inom detta område, att du inte är verksam i ditt bolag i betydande omfattning, att det upprättas diskretionära förvaltningsavtal mm.

Fördelaktigt med utländskt holdingbolag Även om du inte har för avsikt att själv bosätta dig utomlands så kan ditt bolag vara ett utländskt holdingbolag. Med rätt planering uppstår därmed skattefördelar under de fem åren som ditt bolag ligger i träda eftersom skatten på bolagets årliga avkastning kan bli lägre i ett utländskt bolag. Ett intressant land att förlägga sitt holdingbolag till är exempelvis Cypern.

Skatten på värdepappersvinster i ett cypriotiskt holdingbolag är i flertalet fall noll procent. Antag t ex att du avser att sälja ditt fåmansbolag för 8 mkr. Genom vår försorg omstruktureras ditt ägande till ett holdingbolag.

köpa av privatperson som företag

Med ränta-på-ränta blir det ackumulerade värdet ca kr högre i ett cypriotiskt holdingbolag jämfört med ett svenskt holdingbolag. Ju högre årlig avkastning, desto större fördel för det cypriotiska holdingbolaget. Det är väldigt viktigt att ditt utländska holdingbolag utgör en verklig etablering. Precis som i tidigare exempel sköts förvaltningen diskretionärt av en bank.

Vi har under årens lopp valt ut några banker som vi med stort förtroende kan rekommendera i dessa sammanhang. Så kan vi på Sparsam Skatt hjälpa dig: Vi ansvarar för hela processen och omstrukturerar ditt ägande, vi bildar ett cypriotiskt holdingbolag för din räkning, vi genomför underprisöverlåtelse, vi bistår dig med att lägga bolaget passivt, att du följer de förhållandevis komplicerade lagregler som gäller inom detta område, att du inte är verksam i ditt bolag i betydande omfattning, att det är en verklig etablering, att det upprättas diskretionära förvaltningsavtal mm.

Kan skatten sänkas ytterligare jämfört med regeln? Metod 3: Flytta utomlands Det skall sägas på en gång. En utlandsflytt är ett väldigt stort steg att ta och om du väljer denna väg så bör det inte enbart vara skatten som får dig att flytta. Metodiken är snarlik den som beskrivits ovan, d v s vi omstrukturerar ditt ägande så att du äger ditt svenska fåmansbolag via ett utländskt holdingbolag.

Återigen väljer du att tillämpa de fördelaktiga svenska reglerna avseende underprisöverlåtelser som alltså tillåter dig att sälja in ditt värdefulla bolag till ett nybildat utländskt holdingbolag till ett lågt pris. Oavsett om du äger ett fåmansbolag som redan innehåller stora kapitaltillgångar eller om de stora värdena uppstår när du säljer ditt fåmansbolag till en extern köpare så är det alltså väldigt viktigt att du använder dig av ett utländskt holdingbolag.

Exempel 3a, ditt fåmansbolag innehåller redan stora kapitaltillgångar Om ditt bolag t ex innehåller 8 mkr i beskattade vinstmedel så bildar vi ett utländskt holdingbolag för din räkning. Via en underprisöverlåtelse äger du det svenska fåmansbolaget via ditt nya holdingbolag. Ditt kapitalstarka svenska bolag delar därefter upp sina beskattade vinstmedel till det utländska holdingbolaget.

Enligt svensk lagstiftning är en sådan utdelning skattefri 24 kap 17 IL eftersom det rör sig om näringsbetingade aktier onoterade aktier. Ditt svenska fåmansbolag kan därefter läggas ned, det innehåller ju inga tillgångar längre. I ditt utlänska holdingbolag bedrivs därefter kapitalförvaltningsverksamhet, vilket sköts på diskretionär basis av en bank. Det är även viktigt att bolagets ledning finns i det land där bolaget har sitt säte.

Så länge du är bosatt i Sverige får du inte sköta bolaget eftersom man annars kommer att anse att bolaget drivs från Sverige, vilket i sin tur resulterar i att svensk bolagsskatt skall uttas på vinsten i holdingbolaget. Om din utflyttning från Sverige är fullständig och du blir begränsat skattskyldig läs mer om begränsad skattskyldighet i Sverige kan du så småningom tillgodogöra dig kapitalet i ditt utländska holdingbolag.

Skatten blir då ett resultat av vilket land som du har valt att bosätta dig i samt vilken metod du tillämpar kapitalvinst, utdelning etc. Om du använder vår beräkningsmodell så kommer vi att redovisa skatteeffekten i några populära länder där skatten till och med blir så låg som noll 0 procent när du som företagare flyttar utomlands. Exempel 3b, ditt fåmansbolag skall säljas till extern köpare I detta exempel avser du att sälja ditt företag externt.

Vi omstrukturerar ditt ägande med hjälp av ett utländskt holdingbolag till vilket du säljer in aktierna i ditt bolag för underpris. Om ditt bolag innehåller beskattade vinstmedel så sker utdelning av dessa tillgångar skattefritt till ditt holdingbolag se exempel 3a ovan. Du väljer nu att sälja ditt bolag till en extern köpare. Prislappen, t ex 8 mkr, hamnar då skattefritt i ditt utländska holdingbolag.

Detta eftersom försäljningen avser näringsbetingade onoterade aktier. Du bosätter dig utomlands och ser samtidigt till att du blir begränsat skattskyldig i Sverige län, begränsat skattskyldig. Eftersom du flyttar utomlands behöver du inte lägga ditt bolag i träda i fem år men det är ändå av stor vikt att du avvaktar lämplig tid innan du väljer att tillgodogöra dig medel från ditt utländska holdingbolag.

Ditt holdingbolag, vars verksamhet består i att förvalta kapital, måste vara en verklig etablering. Skatten kommer så småningom att bli ett resultat av vilket land som du har valt att bosätta dig i samt vilken metod du tillämpar kapitalvinst, utdelning etc. Om du använder vår beräkningsmodell länk, beräkning företag så kommer vi att redovisa skatteeffekten i några populära länder där skatten till och med blir så låg som noll 0 procent när du som företagare flyttar utomlands.

Resultat : skatten kan sänkas ända ner till noll 0 procent Så kan vi på Sparsam Skatt hjälpa dig: En totallösning där vi ansvarar för hela processen och omstrukturerar ditt ägande, vi bildar ett utländskt holdingbolag för din räkning, vi genomför underprisöverlåtelse, att du följer de förhållandevis komplicerade lagregler som gäller inom detta område, att du inte är verksam i ditt bolag, att det är en verklig etablering, att det upprättas diskretionära förvaltningsavtal mm.

Vidare bistår vi dig med din skattemässiga utflyttning från Sverige, kontakter med Skatteverket, yrkanden, bosättningsutredningar, privata skattefrågor mm. Kontakta oss gärna för mer information eller för att boka möte. Tillsammans kan vi åstadkomma stora förändringar.